Comment faire une reprise de comptabilité ?

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Comment faire une reprise de comptabilité ?

La reprise de comptabilité permet d’enregistrer le résultat comptable de l’année N afin de passer à l’exercice comptable de l’année N+1.

Il faut savoir qu’aujourd’hui, le passage d’un exercice comptable à un autre est assez facile grâce aux logiciels comptables des entreprises. En effet, les applications de comptabilité donnent la possibilité de faire automatiquement les écritures d’à-nouveaux lors de la clôture de l’exercice précédent.

Cependant, il convient de connaître toutes les étapes pour clôturer les comptes de l’exercice N.

Dans cet article, easyACTES vous détaille comment clôturer les comptes de l’exercice N pour ouvrir les comptes de l’exercice N+1.

1 – Comment faire une reprise de comptabilité ?

Clôturer les comptes.

Il convient de clôturer l’exercice N avant de passer à l’exercice N+1. Pour cela, la démarche s’effectue en 3 temps :

• Solder les comptes de produits et charges ;

• Mettre fin aux comptes du grand-livre ;

• Arrêter les écritures des journaux.

1 – Solder les comptes de produits et charges

A la clôture de l’exercice comptable, les comptes débiteurs de charges sont crédités tandis que les comptes de produits créditeurs sont débités. Par exemple, on va débiter les comptes de ventes de marchandises, de variations des stocks (produits) tandis que l’on va créditer les comptes d’achats de marchandises, d’honoraires, de dotations aux amortissement, d’impôts sur les bénéfices (charges).

La différence est inscrite :

• Soit au débit du compte 129 qui se nomme « résultat de l’exercice (perte) » si les charges sont supérieures aux produits ;

• Soit au crédit du compte 120 qui se nomme « résultat de l’exercice (bénéfice) » si les produits sont supérieurs aux charges.

Par exemple, si le montant des produits est supérieur au montant des charges, la différence forme le bénéfice. Ainsi, il va apparaître au crédit du compte 120 « résultat de l’exercice (bénéfice) ».

2 – Mettre fin aux comptes du grand-livre

3 – Arrêter les écritures des journaux

2 – Comment faire une reprise de comptabilité ?

Ré-ouvrir des comptes.

La reprise des à-nouveaux

Lorsque vous ouvrez un nouvel exercice comptable, vous devez reprendre les à-nouveaux. La reprise des à-nouveaux consiste à reprendre tous les comptes de bilan (classes 1 à 5) avec les soldes qu’ils avaient à la fermeture de l’exercice précédent. En effet, les comptes de bilan ne se limitent pas à un seul exercice comptable, ils représentent le patrimoine de l’entreprise et doivent être repris lorsque vous ouvrez un nouvel exercice. Il faut également inclure dans les comptes de bilan le résultat dans le compte 120 (bénéfices) et le compte 129 (pertes).

ATTENTION : les comptes de classe 6 et 7 ne sont valables que pour un seul exercice, vous ne devez pas les reprendre dans les écritures d’à-nouveaux.

Les applications de comptabilité de l’entreprise donnent la possibilité de faire automatiquement les écritures d’à-nouveaux lors de la clôture de l’exercice précédent. Ainsi, les applications gèrent la fermeture de l’exercice N et l’ouverture de l’exercice N+1. L’application permet de réduire le risque d’erreurs par rapport à une reprise manuelle.

Il sera cependant nécessaire de comptabiliser des écritures d’extournes (contre-passation) qui consistent à effacer une opération comptable en enregistrant une écriture d’un montant égal mais en sens inverse. Le fait de comptabiliser les écritures d’extournes permet de régulariser les charges et les produits (les factures à établir, non parvenues, …) et de solder les comptes transitoires (dettes et créances libellées en devises étrangères).

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